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修订《四川华新现代职业学院关于进一步规范财务报销的规定(试行)》的办法
2020-05-27 15:38     (点击:)

 

四川华新现代职业学院文件

 

 

川华院财〔20192

 

 


  

关于修订《四川华新现代职业学院关于进一步规范财务报销的规定(试行)》的通知

各院(部)、处(室):

《四川华新现代职业学院关于进一步规范财务报销的规定(试行)》已经由院长办公会通过,现予公布,自公布之日起实行,川华院财﹝20182号同时废止。

 

    附件:《四川华新现代职业学院关于进一步规范财务报销的规定(试行)》修订的通知

 

                         四川华新现代职业学院

                           2019925

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《四川华新现代职业学院关于进一步规范

财务报销的规定(试行)》修订的通知

为进一步规范学院的财务管理和会计核算工作,加强对各类经费使用的管理,根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》《企业所得税税前扣除凭证管理办法》和国家有关财务制度规定,结合会计基础工作规范化的要求,对我院财务报销工作的有关事项做出如下规定:

一、财务报销的总体要求

1.依据有关法律、法规的规定,严格实行会计制度,保证财务工作依法有序地进行,保证报销业务真实、完整,加强经济管理和财务管理,规范财务报销行为。

2.财务报销证据链应遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

3.财务报销票据遵循完整性原则。包括合同协议、支出依据、付款凭证等资料。

二、财务报销的具体要求

4.费用报销需实事求是,不得变更费用项目进行报销,不得拆分金额进行报销。

5.报销的发票和收据必须是国家税务机关或财政机关统一监制的合法有效票据,并加盖填制单位发票专用章。汇款单位名称账户账号应与所开发票上的单位名称账户账号一致。

6.发票付款单位名称应完整填写:“四川华新现代职业学院”,不得空白。个人抬头不予报销。发票一般开具增值税普通发票,增值税专用发票也可以报销。

7.如果因特殊情况实在无法取得正式发票的零星开支,如在农贸市场的零星采购支出等,须经本部门领导签字,并报分管院领导审批同意后,方可凭非正式票据报销。

8.原始票据要素应填写齐全。如:开票日期、付款单位、商品内容、数量、单价、大小写金额等。票据上只填写“办公用品、文具、材料、印刷、广告制作、图书、耗材、资料”等字样而无品名、单价、数量的,应附加盖开票单位印章的明细清单,清单的总金额应与发票金额相符。原始票据应字迹清楚,书写规范,大小写金额相符。原始票据有错误的,应要求开票单位重新开具或者更正,更正处应加盖出具单位印章。原始票据金额有错误的,须由出具单位重开,不得在原始票据上面更正或涂改。

9.报销需在财务处领取规范的票据粘贴单;将票据按不同类别和金额分类粘贴;粘贴票据要求正面朝上,纸张大小、金额相同的票据应粘贴在一起,整齐地呈鱼鳞状依次从右向左粘贴在粘贴单上,票据较多时,一张票据粘贴单不够时,可多贴几张;不要用订书机装订票据,用胶水粘贴所有票据。报销单及相关资料的所有签字原则上使用黑色签字笔,禁止使用圆珠笔等易褪色笔。原始票据不得涂抹、刮擦,内容和项目需齐全。

10.原则上当年的票据应当年报销,逾期不予报销。

11.报销款项支付,特别是大额支付应当避免以现金形式支付,原则上要求转账汇款。

12.地铁、公交、油费等充值性质的发票不予报销。

13.学院举办的会议按照“先审批,后开会”制度,报销需提供:会议计划、会议时间、地点、出席人员签到表、费用标准、支付凭证、会议照片等材料。

三、报销手续要求

14.经办人员取得发票后,应及时对发票做真伪查询,并对发票及此经济业务的真实性负责。每一张原始单据及明细清单报销时须有经办人签字确认。

四川省网上税务局普通发票查验网址:  https://12366.sichuan.chinatax.gov.cn:9015/fpcy/index.html国家税务总局全国增值税发票查验平台网址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/。经办人也可通过各地税务局公布的其他发票查询渠道,如拨打12366税务热线等方式查询发票。查询信息主要看发票验旧日期是否过期及企业名称是否一致。如查询出结果,请将验旧日期写到发票上。财务处将对发票真假进行抽查,假发票一律不予报销,并视情况予以处理。

单张发票上3千元(含)的,经办人必须查询发票真伪并打印查询结果。

15.教职工报销对外经济业务产生的费用时,使用银行卡(包括公务卡)、微信、支付宝消费的,须凭合法原始票据、购物明细或消费清单、刷卡pos单(如POS单遗失,可到银行打印交易明细)、微信支付宝的支付凭证截屏打印图片,在消费后及时到财务处办理相关业务的报销手续。因个人报销不及时或不符合学院报销规定造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人承担。

刷卡pos单上的收款单位原则上应与原始票据上加盖发票专用章或财务专用章的单位名称一致,如果单位名称不一致的,须由出票单位出具加盖公章的说明,否则不予以报销。

16.原始票据遗失的,由开票单位出具存根联的复印件并加盖开票单位财务印章,经办人员须书面说明原始票据遗失的原因,承诺原始票据未在任何单位报销或退款并经部门负责人审批,加盖部门公章。因票据复印件报销而引起的经济和法律责任,由报销人自行承担。

确实无法取得原开票单位的发票存根联复印件的,如火车、汽车、飞机票等凭证,应由当事人写出详细情况说明,由同行人或知情人签字证明,经本部门领导签字,并报分管院领导审批同意后,按以下原则报销:遗失单程火车票、汽车票的可比照另一单程票价,在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票的,可以比照同程火车票硬卧或高铁二等座票价的标准给予报销;遗失双程票的,如无相关付款证明(如机票付款记录、行程单等),否则将不予以报销。

17.报销接待费,按照《四川华新现代职业学院接待费报销管理办法》实行。

18.差旅费报销按照学院差旅费管理相关办法实行,严格实行出差审批制度,出差机票按相关规定购买。报销时须提供出差审批表、交通及住宿发票和支付依据等凭证。

1)按规定无住宿费发票原则上不发放伙食补助和公杂费,但以下情况除外:

到地市州出差,当天往返的;受邀参加学术会议、研讨会、评审会、座谈会等,凭邀请方负担住宿费的有效证明的;学院与其他单位开展教学科研合作,对方单位提供住宿的,凭合作方提供的有效证明,按规定标准发放伙食补助费和公杂费。

2)出差人员报销出差交通费时提供的往返交通票的往返地点与时间应与出差审批单及出差文件要求一致,否则将不予报销。

3)同意报销飞机票的,机场大巴费及坐飞机购买的人身意外险凭发票可以报销,因不可抗力的自然事件引起飞机延误及飞机改签等费用凭发票可以报销。

19.出国(境)人员费用须经学院人事部门审批,符合国家及学院关于公务出国(境)相关政策和审批程序的方可报销。

20.以外币形式支付的费用报销时,须用中文注明币种、金额、内容。

21.邀请专家、学者等来校开会、讲学或参加调研并由学院承担城市间交通费、住宿费等的,参照学院差旅费管理相关办法实行,按规定的等级报销受邀人员城市间交通费、住宿费。

22.基建维修资金支付、签字审批及报销所需原始资料,必须按照相关规定实行,必要时还应报经分管财务的院领导签字。

23.设备采购资金支付、签字审批及报销所需原始资料,必须按照《四川华新现代职业学院采购招标管理办法》等制度实行。

四、报销签批程序

24.一般费用的基本报销流程:经办人签字,部门负责人确认签字,之后按照金额等级部分费用还须相关院领导签字,最后报财务处审核予以报销。

25.物资采购费用报销

物品采购等有实物的费用报销流程:相关部门不论金额多少均须向资产办提供购买物资申请报告,申请报告须由相关院领导签字。资产办依据对申请报告内容进行核实,着重审查是否预算内购买,是否必须购买,如确需购买的须按不同金额等级进行不同方式采购,不得以化整为零等形式采购。物资购买回来后使用部门签收,资产办及时办理入库,最后资产办进行费用报销。物资采购具体要求按照《四川华新现代职业学院合同管理办法》实行。

26.特殊事项费用报销:原则上从严审批,具体依据不同情况进行特殊处理,报销流程仿照一般费用报销。

27.人员经费项目

1)固定薪资由人事处或后勤统一计算,相关领导签字审核后报送财务处审核发放。

2)其他收入发放由相关部门经办人录入财务申报系统,相关负责人及院领导签字审批后报送财务处审核签字。为满足税务局合并计税需求,要求各处室每月在财务处规定的时间之前报送。

3)奖金、福利等收入发放流程依照实际情况仿照前两条。

五、报销款项的支付方式

28.人员经费的支付

①一般费用报销原则上全部以转账形式发放,教职员工(含各类聘用人员)各类津补贴一律以银行卡形式发放,教职工银行卡原则上要求一类卡。

②聘请校外专家、学者的讲课费、咨询费、评审费、稿费等劳务费用一律以银行卡方式支付。须提供个人身份证复印件,按规定代扣代缴个人所得税。

③聘请外籍专家、学者来校讲学的劳务费,可用现金支付。须提供个人护照复印件,按规定代扣代缴个人所得税。

④发放学生的奖助学金、困难补助、勤工助学金等一律以银行卡形式发放,学生银行卡原则上要求一类卡。

⑤所有上卡业务,经办人提供的银行卡持卡人姓名须与收款人姓名一致。

29.对外经济业务,应提供对方单位的单位名称、账户、账号,由财务处对公转账支付,如确因情况特殊或紧急,未按规定使用银行转账或公务卡结算的,需说明理由,并报经业务分管院领导签字同意后方可支付。

六、本规定自发布之日起实行,与以前制度相冲突的按现办法实行,由财务处负责说明。

 

(此页无正文)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                           

四川华新现代职业学院财务处                2019929日印发 

                                                        

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